Статьи

Упрощенная система налогообложения (УСН)… Во всём ли она так «упрощена», как многие думают?

Данная статья поможет понять, действительно ли при применении «упрощенки» компания может обойтись без бухгалтера?

Для начала посмотрим, уплату каких налогов в организации заменяет уплата налога при УСН по ставке 6%.

Информация о таких налогах приведена в п.1 ст. 326 НК РБ.
Если вкратце, то налог при УСН заменяет:

  • налог на прибыль (за некоторыми исключениями, указанными в п.п.1.1 ст.326 НК РБ, например, прибыли от отчуждения доли в уставном фонде организации и т.д.);
  • НДС от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав (ТРУ);
  • налог на недвижимость, за некоторыми исключениями (например, если вы сдадите облагаемые объекты недвижимости в аренду, предоставите их в иное возмездное или безвозмездное пользование, или общая площадь облагаемых объектов недвижимости превысит 1000 кв.м., то налог на недвижимость подлежит уплате в общем порядке);
  • экологический налог, за исключением экологического налога за захоронение отходов производства при приобретении права собственности на отходы производства;
  • сбор с заготовителей

и… пожалуй, все.
Соответственно, если организация применяет УСН, то, как и организация на общей системе налогообложения (ОСН), при наличии объектов налогообложения вы обязаны уплачивать все остальные налоги, например, такие, как:

  • НДС при ввозе ТМЦ на территорию РБ, а также НДС при приобретении товаров, работ, услуг на территории РБ у иностранных организаций и ИП, не состоящих на учете в налоговых органах РБ согласно ст.114 НК РБ;
  • сбор за размещение (распространение) рекламы (при покупке рекламодателями услуг по размещению (распространению) рекламы на территории Беларуси);
  • транспортный налог (при наличии транспортных средств, зарегистрированных за организацией в ГАИ);
  • налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в Беларуси через постоянное представительство (при выплате иностранным юрлицам доходов по перечню согласно п.1 ст. 189 НК РБ);
  • акцизы;
  • оффшорный сбор (если, например, перечисляете денежные средства нерезиденту РБ, зарегистрированному в оффшорной зоне, или на счет в оффшорной зоне);
  • земельный налог;
  • утилизационный сбор
  • и другие в соответствии с законодательством.
Если говорить своими словами, сама по себе упрощенная система налогообложения «упрощает» только расчет налога в отношении полученных организацией доходов (валовая выручка * 6%), и бывает более выгодной многим организациям из-за низкой ставки налога (6%) в сравнении с общей системой, предусматривающей уплату, как минимум, налога на прибыль и НДС от реализации.
Также при соблюдении организацией критериев по выручке (не более 900 тыс. руб.) и численности сотрудников (не более 15 чел.) она может не вести бухгалтерский учет и не сдавать бухгалтерскую отчетность, а вести учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, что также упрощает ведение учета.

При этом необходимо помнить, что применять «упрощенку» организация может до тех пор, пока численность ее сотрудников не превысит 50 человек или валовая выручка не превысит 3 500 000 белорусских рублей (критерии для 2025 года)!
И, конечно же, не забываем, что применение УСН не освобождает организацию от обязанности составлять и хранить первичные учетные документы в общем порядке, установленном законодательством Республики Беларусь!

То есть, обратите внимание, при отсутствии у организации первичных учетных документов или наличии нарушений в порядке их составления и (или) хранения к организации могут применены меры административной ответственности в общеустановленном порядке!
2025-06-05 12:22